EU VAT Deferral là gì, và VAT deferral khác gì so với không áp dụng deferral?
By Tara xu Photo：CANVA
EU VAT Deferral là gì, và VAT deferral khác gì so với không áp dụng deferral?
EU VAT deferral là một chính sách thông quan đặc biệt liên quan đến thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng hóa nhập khẩu vào EU. Cơ chế này cho phép doanh nghiệp tạm thời chưa phải nộp VAT nhập khẩu tại thời điểm hàng hóa được nhập khẩu, mà được hoãn nghĩa vụ nộp thuế sang kỳ khai báo VAT tiếp theo.
Cơ chế cốt lõi
1. Quy trình thông quan:
Khi hàng hóa nhập vào quốc gia khai báo trong EU, doanh nghiệp chỉ cần nộp thuế nhập khẩu, chưa cần thanh toán ngay VAT nhập khẩu tại thời điểm thông quan.
2. Quy trình khai báo thuế:
Trong các kỳ khai báo VAT tiếp theo, thường là hàng tháng hoặc hàng quý, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế tại quốc gia thành viên nơi doanh nghiệp đã đăng ký VAT. Phần VAT nhập khẩu được hoãn tại thời điểm thông quan sẽ được đưa vào tờ khai VAT và xử lý thông qua cơ chế khấu trừ với VAT đầu ra phát sinh trong cùng kỳ. Doanh nghiệp chỉ cần thanh toán phần VAT ròng còn lại sau khi bù trừ, nếu có.
Sự khác biệt giữa VAT deferral và không áp dụng VAT deferral
| Hạng mục so sánh | VAT deferral | Không áp dụng VAT deferral, nộp trực tiếp |
|---|---|---|
| Thời điểm nộp thuế | Không phải nộp VAT nhập khẩu ngay tại thời điểm nhập khẩu. Khoản VAT này sẽ được xử lý thống nhất trong kỳ khai báo thuế sau khi hàng hóa được bán ra. | Phải nộp toàn bộ VAT nhập khẩu ngay khi làm thủ tục thông quan. |
| Ảnh hưởng đến dòng tiền | Giúp giảm áp lực dòng tiền, kéo dài chu kỳ thanh toán thuế và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. | Vốn bị chiếm dụng trong thời gian dài do phải ứng trước tiền thuế, từ đó ảnh hưởng đến dòng tiền của doanh nghiệp. |
| Cách xử lý thuế | Thông qua cơ chế kê khai và khấu trừ thuế, VAT nhập khẩu và VAT bán hàng có thể được bù trừ với nhau. Nếu số thuế được khấu trừ đủ, số thuế ròng có thể bằng 0. | VAT nhập khẩu phải được nộp trước. Sau đó doanh nghiệp sẽ xử lý hoàn thuế hoặc khấu trừ trong các kỳ bán hàng tiếp theo. Quy trình tương đối phức tạp hơn. |
| Độ phức tạp vận hành | Yêu cầu tương đối cao, có thể liên quan đến khai báo thuế tại nhiều quốc gia. Doanh nghiệp cần đảm bảo tuân thủ đồng thời quy trình thông quan và quy trình khai báo thuế. | Vận hành tương đối đơn giản hơn, chủ yếu xử lý thông quan tại địa phương với quy trình trực tiếp hơn. |
| Trường hợp áp dụng phù hợp | Phù hợp với doanh nghiệp có giá trị hàng hóa cao, hoạt động bán hàng quốc tế, nhu cầu quản lý dòng tiền chặt chẽ, đặc biệt trong các mô hình như thương mại điện tử xuyên biên giới và nhập khẩu phục vụ sản xuất. | Phù hợp với giao dịch số lượng nhỏ, giá trị thấp, yêu cầu dòng tiền không quá lớn, hoặc người bán mới gia nhập thị trường EU và chưa có mã số VAT địa phương. |
Lưu ý:
VAT deferral là một phương án tối ưu thuế hợp pháp và tuân thủ, nhưng doanh nghiệp phải đáp ứng các yêu cầu kiểm soát nghiêm ngặt. Ví dụ: cung cấp chứng từ giao hàng, khai báo chính xác trị giá hàng hóa, đồng thời đảm bảo VAT được kê khai và nộp đúng quy định tại quốc gia tiêu thụ cuối cùng. Nếu không tuân thủ, doanh nghiệp có thể bị kiểm tra thuế và chịu các khoản phạt liên quan.
Chúng tôi rất cảm kích nếu bạn có thể chia sẻ blog của TGL với bạn bè của mình, những người quan tâm đến thông tin thị trường trực tiếp về ngành Logistics - Chuỗi cung ứng và các sự kiện kinh tế cập nhật khác.
