By Eric Huang    Photo：CANVA

Khi bạn nhập khẩu hàng hóa vào Hoa Kỳ và sau đó phát hiện ra rằng chúng không thể được sử dụng hoặc bán trong nước vì bất kỳ lý do gì, bạn có thể cần phải tái xuất khẩu, trả lại hoặc tiêu hủy những mặt hàng này. Trong những trường hợp như vậy, người nộp thuế có thể nộp đơn xin hoàn lại một phần thuế và các khoản phí liên quan đã thanh toán ban đầu trong tờ khai nhập khẩu. Chương trình hoàn thuế của Hoa Kỳ, được Quốc hội Lục địa thành lập vào năm 1789, đã phát triển trong suốt 235 năm lịch sử của mình, kết hợp nhiều sửa đổi khác nhau và mở rộng phạm vi bao phủ áp dụng cho nhiều hàng hóa hơn, do đó cho phép càng nhiều công ty hơn được hưởng lợi từ việc hoàn thuế này.

Có một số trường hợp mà các công ty có thể nộp đơn xin hoàn thuế, mỗi trường hợp có các điều kiện và yêu cầu về hồ sơ cụ thể:

Hàng hóa chưa sử dụng

Điều kiện

Hàng hóa phải là chưa được sử dụng tại Hoa Kỳ ngoại trừ mục đích kiểm nghiệm hoặc kiểm tra.

Việc xuất khẩu hoặc tiêu hủy phải được hoàn tất trong vòng ba năm kể từ ngày nhập khẩu.

Bằng chứng xuất khẩu hoặc tiêu hủy phải được lưu giữ.

Hoàn thuế cho hàng hóa bị từ chối

Điều kiện

Hàng hóa phải được xuất khẩu hoặc tiêu hủy trong vòng 5 năm kể từ ngày nhập khẩu.

Phải cung cấp chứng từ xuất khẩu hoặc tiêu hủy và bằng chứng về việc hư hại hoặc không phù hợp.

Hoàn thuế cho nhà sản xuất

Điều kiện

Các sản phẩm hoàn thiện được làm từ vật liệu nhập khẩu phải được xuất khẩu trong vòng năm năm kể từ ngày nhập khẩu vật liệu.

Hồ sơ chi tiết về quy trình sản xuất và chi tiết về cách sử dụng hàng hóa nhập khẩu phải được lưu giữ.

Hoàn thuế cho hàng thay thế

Điều kiện

Hàng hóa thay thế phải cùng loại và chất lượng với hàng hóa nhập khẩu và phải được xuất khẩu hoặc tiêu hủy trong vòng năm năm kể từ ngày nhập khẩu.

Cần cung cấp tài liệu chứng minh việc thay thế hàng hóa ban đầu.

Quy trình nộp đơn xin hoàn thuế rất phức tạp và bao gồm nhiều bước, mỗi bước đều yêu cầu tài liệu chứng minh cụ thể và tuân thủ thời hạn gửi đơn. Sau đây là các bước liên quan.

Xác định đủ điều kiện

Đánh giá xem hàng hóa nhập khẩu và hoạt động xuất khẩu hoặc tiêu hủy sau đó có đáp ứng các điều kiện hoàn thuế của Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ (CBP) hay không, xem xét các lý do cụ thể và đảm bảo đáp ứng mọi tiêu chí được đề ra theo quy định.

Đăng ký với CBP

Các công ty phải đăng ký với CBP để tham gia chương trình hoàn thuế, bao gồm việc gửi những thông tin kinh doanh cần thiết và tiếp nhận mã hải quan duy nhất.

Chuẩn bị và Nộp gửi đi yêu cầu hoàn thuế

Yêu cầu hoàn thuế phải bao gồm thông tin chi tiết về hàng hóa nhập khẩu, hoạt động xuất khẩu hoặc tiêu hủy và số tiền hoàn thuế đã được tính toán. Các tài liệu chính bao gồm:

Mẫu CBP 7551: Mục nhập yêu cầu hoàn thuế.

Mẫu CBP 7552: Giấy chứng nhận giao hàng.

Bằng chứng xuất khẩu hoặc tiêu hủy: hồ sơ vận chuyển, giấy chứng nhận tiêu hủy, v.v.

Hóa đơn thương mại: chứng từ cho hàng hóa nhập khẩu.

Vận đơn: chứng từ vận chuyển.

Nộp gửi yêu cầu

 Yêu cầu hoàn thuế hoàn chỉnh và các tài liệu bổ sung phải được nộp cho CBP, dưới dạng điện tử thông qua Môi trường thương mại tự động (ACE) hoặc dưới dạng giấy.

CBP đánh giá và phê duyệt

CBP xem xét các khiếu nại đã nộp để đảm bảo đáp ứng mọi yêu cầu, có thể bao gồm kiểm toán hoặc yêu cầu thông tin bổ sung. Sau khi được chấp thuận, lệnh hoàn thuế sẽ được xử lý và ban hành.

Lưu trữ kỉ lục

Các công ty phải lưu giữ hồ sơ chi tiết về tất cả các giao dịch liên quan đến yêu cầu hoàn thuế trong ít nhất ba năm, bao gồm các tài liệu về nhập khẩu, xuất khẩu và bất kỳ quy trình sản xuất nào.

Khi nộp đơn xin hoàn thuế, các công ty nên tập trung vào một số yếu tố quan trọng để đảm bảo quy trình yêu cầu hoàn thuế diễn ra suôn sẻ và thành công.

Tính chính xác của giấy tờ tài liệu

 Việc lưu giữ hồ sơ chi tiết là rất quan trọng để chứng minh các khiếu nại về hoàn thuế. Điều này bao gồm việc lưu giữ hồ sơ toàn diện về hoạt động nhập khẩu, xuất khẩu, quy trình sản xuất và hoạt động tiêu hủy. Hồ sơ không đầy đủ hoặc không chính xác có thể dẫn đến sự chậm trễ hoặc từ chối yêu cầu.

Tuân thủ thời gian nộp gửi đơn

 Việc tuân thủ các mốc thời gian quy định cho các khiếu nại hoàn tiền là điều cần thiết. Việc nộp muộn có thể dẫn đến việc không đủ điều kiện để được hoàn tiền. Các công ty nên thiết lập các quy trình nội bộ để đảm bảo việc chuẩn bị và nộp đơn yêu cầu hoàn thuế kịp thời.

Thấu hiểu các chi phí đủ điều kiện xin hoàn thuế

Không phải tất cả các chi phí liên quan đến hàng hóa nhập khẩu đều đủ điều kiện để được hoàn thuế. Các công ty nên hiểu rõ những khoản thuế, phí và lệ phí nào được hoàn lại theo chương trình hoàn thuế.

Tuân thủ quy định

Chương trình hoàn thuế được quản lý bởi một bộ quy định phức tạp. Các công ty phải cập nhật thông tin về luật và quy định hiện hành để đảm bảo tuân thủ, bao gồm nhận thức về bất kỳ thay đổi nào về luật có thể ảnh hưởng đến điều kiện hoàn trả hoặc thủ tục.

Tìm kiếm sự hỗ trợ chuyên nghiệp

Do quá trình hoàn thuế phức tạp, nhiều công ty chọn làm việc với các nhà môi giới hải quan chuyên ngành hoặc các chuyên gia pháp lý. Các chuyên gia này có thể cung cấp hướng dẫn có giá trị để đảm bảo việc chuẩn bị và nộp khiếu nại chính xác.

Tận dụng công nghệ

Sử dụng công nghệ có thể đơn giản hóa quy trình hoàn thuế. Nộp hồ sơ điện tử qua ACE và sử dụng phần mềm chuyên dụng để theo dõi và quản lý hoạt động xuất nhập khẩu có thể nâng cao hiệu quả và độ chính xác.

Duy trì công tác theo dõi và đánh giá

Yêu cầu hoàn thuế có thể phải chịu sự kiểm toán của CBP. Việc theo dõi liên tục các tài liệu và quy trình liên quan và các đợt đánh giá nội bộ thường xuyên có thể giúp xác định và sửa chữa bất kỳ những chi tiết chưa phù hợp trước khi kiểm toán.

Hoàn thuế là một công cụ có giá trị đối với các công ty tham gia vào thương mại quốc tế, mang lại lợi ích tài chính đáng kể bằng cách cho phép thu hồi thuế đã trả cho hàng hóa nhập khẩu. Hiểu được các lý do hợp pháp khác nhau để hoàn thuế, tuân thủ các thủ tục nộp đơn chi tiết và xem xét các yếu tố chính có thể giúp các công ty tối đa hóa khoản hoàn thuế trong khi tuân thủ các quy định của hải quan Hoa Kỳ. Bằng cách duy trì thông tin linh hoạt và đầy đủ, các công ty có thể tận dụng hiệu quả hệ thống hoàn thuế và tăng cường khả năng cạnh tranh của mình trên thị trường toàn cầu.

Chân thành cám ơn nếu anh chị có thể chia sẻ bài viết này đến bạn bè, đối tác, khách hàng của mình, để càng nhiều người được cập nhật đầy đủ, kịp thời các thông tin, thay đổi của ngành Cung ứng, vận tải. Chúng tôi TGL luôn nỗ lực đem đến các tin tức, thông tin bổ ích nhằm tạo ra một môi trường chuyên nghiệp, quốc tế hóa nhằm nâng cao kiến thức, nhận thức chuyên ngành đến mọi người.