By Eric Huang    Photo：CANVA

當你進口貨物到美國後，不論出自何種原因，導致該進口商品不能在美國境內使用或販售，必須退運、轉出口或銷毀時，關稅納稅義務人就可以申請部分退還當初在進口申報時所繳納的關稅及相關費用。美國退稅計劃最初由大陸會議於1789年制定，在其235年的歷史演進中增加了其他修正案，並擴大涵蓋了更多的商品，以便讓更多的公司利用該計劃來申請退稅。

企業要申請進口商品退稅有多種情況，每種情況都有特定的條件和文件要求。主要原因包括：

1. 未使用貨物退稅

這類退稅適用於進口後未在美國使用即轉出口或銷毀的貨物，主要條件包括：

a.除了測試或檢查外，貨物未在美國使用。

b.出口或銷毀必須在進口日期起三年內完成。

c.必須保留證明出口或銷毀的文件。

2. 拒收貨物退稅

拒收貨物退稅適用於有缺陷、不符合規格或在未經收貨人同意的情況下運輸的進口貨物，條件包括：

a.貨物必須在進口日期起五年內出口或銷毀。

b.需要提供出口或銷毀證明，以及缺陷或不合規的證據。

3. 加工製造退稅

加工製造退稅適用於在美國使用進口原物料或半成品製造成的產品，這些產品隨後被出口，條件包括：

a.製成品必須在進口組成材料後五年內出口。

b.製造商必須詳細記錄製造過程及進口貨物的使用情況。

4. 替代退稅

替代退稅允許用同類和同質的國產或其他進口貨物替代進口貨物，條件包括：

被替代貨物必須在進口日期起五年內出口或銷毀。

必須提供證明替代貨物與進口貨物同類和同質的文件。

退稅申請過程包括許多步驟，甚為繁瑣，每一個步驟都需要提供相應的文件和遵守特定的時間線，以下是相關的申請程序：

1. 確定資格

首先，評估進口貨物和隨後的出口或銷毀活動是否符合美國CBP退稅的條件，這包括審查特定原因並確保滿足所有的條件。

2. 向美國海關和邊境保護局（CBP）註冊

企業必須向美國海關和邊境保護局（CBP）註冊以參加退稅計劃。這包括提交必要的企業信息並獲取唯一的報關碼。

3. 準備並提交退稅申請

退稅申請必須包括進口貨物、出口或銷毀活動以及計算的退稅金額的詳細訊息，關鍵文件包括：

CBP表格7551：退稅申請表。

CBP表格7552：交貨證書。

出口或銷毀證明：運輸記錄、銷毀證書等。

商業發票：進口貨物的文件。

提單：運輸文件。

4. 提交申請

將完整的退稅申請和支持文件提交給CBP。申請可以通過自動商業環境（ACE）電子提交或紙質提交。

5. CBP審查和批准

CBP審查提交的申請以確保符合所有要求，這可能涉及審計或要求提供更多信息。一旦批准，退稅將被處理並發放。

6. 記錄保存

企業必須保存與退稅申請相關的所有交易的詳細記錄，至少保存三年。這包括進口、出口和任何製造過程的文件。

在申請退稅時，企業應注意以下幾個關鍵因素以確保順利和成功的申請：

1. 準確的文件

詳細的記錄保存對於退稅申請的證明至關重要。這包括保留進口、出口、製造過程和銷毀活動的詳細記錄。不完整或不準確的文件可能會導致申請延遲或被拒。

2. 及時提交

遵守申請Duty drawback的規定時間非常重要。遲交可能導致退款的失格。企業應建立內部流程以確保及時準備和提交申請。

3. 了解合格成本

並非所有與進口貨物相關的成本都符合退稅資格。企業應清楚了解D退稅計劃下可退還的特定關稅、稅款和費用。

4. 遵守法規

退稅計劃由一套複雜的法規管理。企業必須了解現行法律和法規以確保合規，這包括了解可能影響退稅申請資格或流程的立法變更。

5. 尋求專業協助

由於退稅過程的複雜性，許多企業選擇與專門的報關行或法律專業人士合作。這些專家可以提供有價值的指導，確保申請準確準備和提交。

6. 利用技術

利用技術可以簡退稅過程。通過ACE進行電子申請以及使用專門的軟件來跟蹤和管理進出口活動可以提高效率和準確性。

7. 持續監控和審查

退稅申請可能會受到CBP的審計。對與退稅相關的文件和過程進行持續監控和定期內部審查，可以幫助在審計前發現和糾正任何差異。

退稅對於參與國際貿易的企業來說是一個有非常價值的工具，通過允許收回進口貨物支付的關稅提供了顯著的財務利益。了解各種正當的退稅原因，遵守詳細的申請程序，並了解關鍵考慮事項，可以幫助企業在遵守美國海關法規的同時，最大限度地提高退款額。通過保持訊息靈活和完整，企業可以有效利用退稅系統，提高在全球市場的競爭力。

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